В Налоговом кодексе есть требование к ведению раздельного учета входного НДС при строительстве многоквартирных домов.
В соответствии с НК РФ есть три главных правила распределения входного НДС (п.4,пп. 4.1 ст. 170 НК РФ), если поступившие товары, работы, услуги компания использует:
- исключительно в деятельности, облагаемой НДС, то входной НДС принимается к вычету;
- исключительно в деятельности, не облагаемой НДС, то входной НДС учитывается в стоимости;
- и в облагаемой, и в не облагаемой НДС деятельности, то часть входного налога принимается к вычету, а часть — нет.
К нам обратилась Компания-Застройщик с запросом: Доработать программу 1С:Бухгалтерия КОРП таким образом, чтобы распределение входного НДС было прозрачным и понятным как пользователю, так и ИФНС при проверках.
В Учетной политике Компании-Застройщика закреплен поквартальный порядок распределения НДС:
- по расходам на строительство НДС распределяется пропорционально площадям,
- по общехозяйственным расходам НДС распределяется пропорционально выручке и вознаграждению застройщика.
Цели и задачи проекта
Цель проекта: создать удобный и понятный механизм распределения входящего НДС у Застройщика.
Для достижения цели поставили следующие задачи:
1. изучить уже имеющийся доработанный механизм распределения НДС;
2. адаптировать механизм под запрос клиента;
3. разработать отчеты понятные пользователю и ИФНС, которые раскрывают всю историю входящего НДС: поступление, распределение, восстановление, принятие к вычету;
4. сформировать сводный счет-фактуру нажатием нескольких кнопок.
На старте
Мы увидели доработанную систему 1С:Бухгалтерия КОРП, которая адаптирована под распределение НДС у Застройщика.
Пользователь видит типовой документ «Распределение НДС», но не видит базу распределения, непонятно как она сформирована и как отрабатывает механизм распределения. Нет ни одной печатной формы, понятной пользователю. Пользователи вручную просчитывают базу распределения и проверяют корректность работы программы каждый квартал. Кроме этого, все настройки распределения спрятаны в конфигуратор.
Как итог: Невозможно закрыть ни один квартал без разработчика.
Чтобы ответить на запросы налоговой, приходится вручную собирать данные по распределению или восстановлению НДС по каждой входящей счет-фактуре за несколько лет строительства дома.
Компании требуется автоматизированная система, которая позволит:
- делать настройки базы распределения для НДС коммерческих, общехозяйственных и производственных расходов в пользовательском режиме;
- распределять или восстанавливать НДС пропорционально площадям и изменению площадей во время строительства и после завершения строительства;
- формировать отчеты для обоснования распределения или восстановления НДС для налоговой.
Архитектура решения
Информационная система построена на базе 1С:Бухгалетрия КОРП
1. отслеживать весь НДС, подлежащий распределению от момента поступления работ/услуг до момента реализации объекта;
2. получать понятную и прозрачную базу для распределения НДС для каждого вида расходов отдельно;
3. распределять НДС пропорционально базе, корректно формировать проводки и рассчитывать НДС;
4. формировать отчеты, позволяющие быстро отвечать на запросы налоговой по каждой входящей счет-фактуре;
5. формировать сводные счет-фактуры по договорам долевого участия;
6. формировать отчеты по каждой сводной счет-фактуре с полной расшифровкой.
Команда проекта:
Руководитель проекта: Вопилова Татьяна
Аналитик: Трошкова Юлия
Программист: Нигматулина Любовь
Сроки реализации проекта: март – июнь 2024 г.
Что сделано
2. Сформирован сводный счет-фактура
