Вспомним немного теории.
Непосредственно на счете 90 хозяйственные операции не отражаются. Этот счет является группой и в проводках не используется.
Все показатели, необходимые для определения финансового результата, формируются на субсчетах, открытых к нему. Именно поэтому на них копится сальдо нарастающим итогом в течение года, и закрывается сальдо только при реформации баланса.
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» используется для учета прочих доходов и расходов . Сам 91 счет также является группой и не может быть выбран в проводках. Все показатели, необходимые для определения впоследствии финансового результата, также накапливаются нарастающим итогом на субсчетах, и сальдо на этих субсчетах закрывается в конце года.
Если перевести данную информацию на язык 1С, то чтобы проверить правильность закрытия 90 и 91 счетов, нужно убедиться, что сальдо по субсчетам 90 и 91 счетов накапливается в течение года, а общие счета (группы) без субсчетов должны быть закрыты помесячно.
Рассмотрим оборотно-сальдовую ведомость по счету 90 с показом субсчетов, но без группировки по аналитикам (аналитика в данный момент не нужна, она будет загромождать общую картину).
Рис. 1 (нажмите, чтобы увеличить)
На изображении видно, что после закрытия месяцев сальдо по субсчетам счета 90 накапливается, а в целом 90 счет закрыт. Это говорит о правильном ведении учета.
Также рассмотрим оборотно-сальдовую ведомость по счету 91 с показом субсчетов, но также без группировки по аналитикам.
Рис. 2 (нажмите, чтобы увеличить)
На изображении видно, что сальдо по субсчетам накапливается в течение периода, а в целом счет 91 закрыт. Так и должно быть.
Чтобы убедиться в том, что счета 90 и 91 в целом общие закрыты помесячно, нужно сделать вот такие настройки для ОСВ по счетам 90 и 91.
Вот настройка группировки для ОСВ по счету 90, в показателях можно отметить БУ и НУ.
Рис. 3 (нажмите, чтобы увеличить)
Вот готовый отчет, в котором видно, что счет 90 в целом закрыт помесячно.
Рис. 4 (нажмите, чтобы увеличить)
Вот настройка группировки для ОСВ по счету 91, в показателях можно отметить БУ и НУ.
Рис. 5 (нажмите, чтобы увеличить)
Вот готовый отчет, в котором видно, что счет 91 в целом закрыт помесячно.
Рис. 6 (нажмите, чтобы увеличить)
Если бухгалтер построил отчет и видит примерно такую картину по общему счету 90 или 91 (сальдо в каком-то месяце не закрыто), то требуется с этого месяца перевыполнить закрытие месяца этого повторно, а также закрытие вслед идущих месяцев. И после этого проверить отчет ОСВ помесячный снова по счетам 90 и 91 — все должно быть закрыто помесячно в ноль.
Рис. 7 (нажмите, чтобы увеличить)
Если остались вопросы по статье или возникли сложности в ведении учета в программе 1С, обращайтесь на Линию консультации.
|
Славнина Ольга, ведущий специалист линии консультаций «АСП-Центр сопровождения», ответит на ваши вопросы. Заказать консультацию |
