Рассмотрим для начала учетную политику, порядок признания расходов: Главное — Налоги и отчеты — УСН, подраздел «Порядок признания расходов».
Настройка учетной политики по УСН (нажмите, чтобы увеличить)
Если кратко, то при УСН применяется кассовый метод, то есть для признания попадания в расходы УСН оплаченных услуг нужна оплата и поступление услуги — соблюдение одновременно 2-х условий. Для признания в расходах УСН купленных материалов также должно быть соблюдено как минимум 2 условия: оплата и поступление материалов. Для товаров уже как минимум 3 условия: оплата, поступление товаров и их продажа.
Если все нужные документы отражены в учете, но в расходы УСН они не попадают, нужно проверить отчет «Анализ субконто», нет ли незачета авансов. Например, менеджер создал 2 договора по ошибке: на один договор оплатил, на другой договор разнес поступление.
Настройки отчета «Анализ субконто» (нажмите, чтобы увеличить)
Вот готовый результат выполнения отчета — в нем виден незачет авансов по причине размноженных договоров. Иногда бывает договор один, но не выполнено последовательное перепроведение документов.
Готовый отчет «Анализ субконто» (нажмите, чтобы увеличить)
Очевидно, что в данном конкретном случае нужно выбрать правильный договор в документах нужного периода, а потом последовательно перепровести их — добиться «красивого» зачета в отчете «Анализ субконто». Вот как должен выглядеть отчет «Анализ субконто» при правильном зачете авансов:
Корректный зачет аванса в «Анализе субконто» (нажмите, чтобы увеличить)
Важно! В отчете «Анализ субконто» могут быть видны и незачеты авансов с прошлых лет — их рекомендуется привести в порядок документами «Корректировка долга началом периода», но нужно убрать в движениях документа попадания в КУДиР и Расходы УСН текущего года, т.к. это ошибки учета прошлых лет. Если есть подобная проблема, рекомендуем обратиться на Линию консультаций.
После приведения в порядок взаиморасчетов можно проверить отчет «Анализ состояния УСН» и убедиться, что нужные расходы попали в Расходы УСН, и соответственно, в КУДиР. Вот общий вид отчета «Анализ состояния УСН»:
Анализ УСН (нажмите, чтобы увеличить)
Расшифровка признания в расходах материалов: в учете отражены оплата+покупка; товаров: в учете отражены оплата+покупка+продажа.
Расшифровка признанных расходов на товары и материалы (нажмите, чтобы увеличить)
Расшифровка признания в расходах оплаченных услуг:
Расшифровка признанных расходов на услуги (нажмите, чтобы увеличить)
Мы рассмотрели одну из причин, почему расходы могут не попадать в КУДиР, но есть и другие — их мы рассмотрим в других статьях. Подпишитесь на рассылку, чтоб ничего не пропустить.
Славнина Ольга, ведущий специалист линии консультаций «АСП-Центр сопровождения», ответит на ваши вопросы. Заказать консультацию |