Во многих организациях часть оплаты труда начисляется и выплачивается в форме премии. Учет премий для НДФЛ возможен разный. Рассмотрим ситуацию, когда в середине месяца сотруднику начисляется премия отдельным документом по коду 2000, после чего в этом же месяце происходит увольнение этого сотрудника. Такая ситуация требует внимания к дате получения дохода в документе начисления премии.
Будьте внимательны, премия часто учитывается для целей НДФЛ по дате выплаты.
Тогда ситуация будет другая.
Рис. 1 (нажмите, чтобы увеличить)
Если внесем документы в обычном порядке (сначала премию, потом увольнение), то датой получения дохода по премии будет конец месяца, а не дата увольнения.
Рис. 2 (нажмите, чтобы увеличить)
Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход. Таким образом по премии с кодом дохода 2000 датой получения дохода должна стоять дата увольнения.
Если премия и увольнение рассчитываются в один и тот же день, то используйте следующий порядок документов:
- Документ «Увольнение» (с верными датой увольнения и датой выплаты);
- Документ «Премия» (с верной датой выплаты);
- Перерасчет документа «Увольнение».
Если в момент начисления премии сведений об увольнении еще не было и премия уже создана, то порядок действий следующий:
- Документ «Увольнение» (с верными датой увольнения и датой выплаты);
- В документе «Премия» перевыбрать сотрудника в колонке «Сотрудник»;
- Пересчитать документ Увольнение.
После таких действий при прежних суммах начислений дата получения дохода по премии с кодом 2000 запишется как дата увольнения.
Рис. 3 (нажмите, чтобы увеличить)
Рис. 4 (нажмите, чтобы увеличить)
![]() |
Анастасия Черемных, специалист линии консультаций ООО «Центр сопровождения», ответит на ваши вопросы. Заказать консультацию |