Почему при УСН с НДС в доходы КУДИР может попадать сумма с НДС: ошибки эквайринга в 1С

Корректное отражение доходов при оплате по эквайрингу

Настройки системы налогообложения гипотетического предприятия:

Учетная политика по налогам (нажмите, чтобы увеличить) 

Настройка учетной политики по НДС для организации на УСН с НДС. В примере используется гипотетическое предприятие, которое добровольно выбрало ставку НДС 22% с правом на вычет. На практике при УСН ставка НДС может составлять 5 или 7%.

Учетная политика по НДС (нажмите, чтобы увеличить) 

Рассмотрим пример, в котором все операции отражены корректно и в КУДИР в итоге попадает сумма, очищенная от НДС, как и должно быть. «Отчет о розничных продажах» с НДС в 1С, закладка «Товары»:

Отчет о розничных продажах (нажмите, чтобы увеличить) 

На закладке «Безналичные оплаты» видно, что в тестовом примере вся сумма прошла по эквайрингу, то есть совпала с суммой продаж.

Закладка безнал оплаты (нажмите, чтобы увеличить) 

На следующий день после отражения продажи в 1С оформляется документ «Поступление на расчетный счет» по платежным картам. Для упрощения примера учет комиссии банка с НДС не рассматриваем, этому посвящена отдельная статья на ИТС.

Поступление на расчётный счет (нажмите, чтобы увеличить) 

При расчетах по эквайрингу используется счет 57.03. После выполнения двух операций: розничной продажи и поступления оплаты на расчетный счет на следующий день, для контроля следует проверить ОСВ по счету 57.03 с детализацией по всем аналитикам, включая контрагента и договор. В данном случае в ОСВ видно, что счет закрылся без остатка:

ОСВ по счету (нажмите, чтобы увеличить) 

Дополнительно полезно посмотреть ОСВ по счету 57.03 с группировкой по дням. Это помогает наглядно сопоставить продажи и поступления оплаты за каждый день.

ОСВ по дням (нажмите, чтобы увеличить) 

Затем можно проверить документ «Поступление на расчетный счет» и посмотреть, какая сумма попала в доходы, если накануне документ «Отчет о розничных продажах» был оформлен с НДС. На закладке КУДИР, раздел 1, видно, что в графу «Доходы» попала сумма уже без НДС. Это очень хорошо, так и должно быть.

Сумма доходов очищена от НДС (нажмите, чтобы увеличить) 

На закладке «Прочие расчеты» видно, почему операция отразилась правильно. В качестве документа расчетов указан «Отчет о розничных продажах» за предыдущий день, именно по нему и поступила оплата в текущем документе «Поступление на расчетный счет».

На закладке «Прочие расчеты» документ верный (нажмите, чтобы увеличить) 

Как ошибка в отражении доходов влияет на учет: почему НДС попадает в КУДИР

Теперь рассмотрим более частую ситуацию, с которой на практике сталкиваются при отражении подобных операций. Бухгалтер или менеджер может создать дубли договоров либо выбрать не того контрагента при отражении операций по эквайрингу. На такую ошибку укажет ОСВ по счету 57.03.

ОСВ с ошибкой в аналитике (нажмите, чтобы увеличить) 

По причине того, что в документе «Отчет о розничных продажах» указан один договор эквайринга, а в документе «Поступление на расчетный счет» другой, в регистре «Прочие расчеты» возникает ошибка. В этом случае программа воспринимает документ «Поступление на расчетный счет» как предоплату, а не как оплату по уже отраженной продаже. В качестве документа расчетов встает сам документ поступления:

Поступление воспринимается как предоплата (нажмите, чтобы увеличить) 

В результате в раздел 1 КУДИР попадает вся сумма, не очищенная от НДС. Это приводит к завышению дохода и, как следствие, к переплате налога по УСН.

Сумма не очищенная от НДС (нажмите, чтобы увеличить) 

Чтобы избежать ошибки при выборе аналитики, нужно понимать, где в документе «Отчет о розничных продажах» указывается договор. Найти этот реквизит не так просто:

Договор эквайринга в отчете о розничных продажах (нажмите, чтобы увеличить) 

А вот в документе «Поступление на расчетный счет» реквизит с договором уже виден сразу:

Договор эквайринга в поступлении на расчетный счет (нажмите, чтобы увеличить) 

Проверить, какие суммы попали в доходы, можно и через отчет «Анализ УСН». Если раскрыть строку «Доходы», будет видна сумма, которая попала в доходы и не была очищена от НДС:

Неочищенная сумма попадает в анализ УСН (нажмите, чтобы увеличить) 

Сумма выручки, не очищенная от НДС, попадает и в КУДИР. Ранее это было видно через движения по регистру в разделе 1, теперь это же отражается и в самом отчете КУДИР:

Сумма выручки также попадает в КУДИР (нажмите, чтобы увеличить) 

Совет один: сразу проверяйте ОСВ по счету 57.03 с детализацией по всем аналитикам и вовремя исправляйте ошибочные реквизиты.

На практике встречаются и более сложные случаи, когда уже на начало 2026 года по счету 57.03 образуются минусовые остатки. Такое могло произойти потому, что раньше НДС не применялся и счет 57.03 не анализировали настолько детально.

Проблема с ОСВ по счету 57.03 (нажмите, чтобы увеличить) 

Если на начало 2026 года есть красное сальдо, можно датой 01.01.26 вручную закрыть красные и черные остатки с учетом всех аналитик до нуля. После этого лучше создать новый договор эквайринга и дальше использовать уже его при отражении операций с начала года. Тогда ошибки по старым договорам в регистре «Прочие расчеты» останутся в прошлом, а проверять придется только ОСВ по счету 57.03 за текущий 2026 год.

Ошибки при отражении операций по эквайрингу не всегда заметны сразу, но со временем могут привести к завышению доходов в КУДИР и переплате налога по УСН. Чтобы этого избежать, важно контролировать договоры и контрагентов в документах, а также регулярно проверять ОСВ по счету 57.03 и отчет «Анализ УСН». Такая проверка поможет вовремя выявить расхождения и избежать ошибок в учете.

Славнина Ольга, ведущий специалист линии консультаций  «АСП-Центр сопровождения», ответит на ваши вопросы.                                                 Заказать консультацию