Если предприятие находится на УСН с НДС, занимается оптовыми продажами по безналичному расчету (обычным документом Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя), то такие доходы должны опадать в книгу доходов и расходов уже очищенными от НДС. За этим важно следить, чтобы избежать двойного налогообложения.
Обычно программа очищает доходы автоматически, но из-за старых ошибок в учете этот механизм ломается. Рассмотрим 2 примера, когда все отражается правильно, а затем пример с ошибкой.
Возьмем гипотетическое предприятие со следующими настройками налогообложения:
Система налогообложения (нажмите, чтобы увеличить)
Вот настройка учетной политики по НДС. Данное предприятие работает со ставкой НДС 22% с правом на вычет, на реальном предприятии может быть при УСН ставка 5% или 7%.
Учетная политика по НДС (нажмите, чтобы увеличить)
В 2025 году организация не применяла НДС. Это ключевой фактор для понимания ошибки, которую мы рассмотрим дальше.
Пример 1. Предоплата в счет будущих поставок
В данном примере все отражено верно и в конце в сумму доходов в Книгу доходов и расходов попадает сумма, очищенная от НДС.
Предприятие получило предоплату на расчетный счет за будущую отгрузку, которая произойдет в ближайшее время, то есть она будет по ставке 22% в 2026 году.
Поступление предоплаты на расчетный счет (нажмите, чтобы увеличить)
Рассмотрим проводки документа Поступление на расчетный счет.
Проводки поступления на расчетный счет (нажмите, чтобы увеличить)
Рассмотрим движения в КУДИР, 1 раздел: доходы попали верно, очищенными от НДС:
НДС исключен из доходов (нажмите, чтобы увеличить)
Пример 2. Постоплата за отгруженный товар
Вчера 24.05.2026 прошла реализация товара, сегодня 25.05.2026 покупатель перечислил оплату.
Поступление на расчетный счет постоплаты (нажмите, чтобы увеличить)
В проводках документа «Поступление на расчетный счет» программа видит связь с текущей реализацией 2026 года и снова корректно уменьшает налогооблагаемый доход на сумму НДС.
Проводка документа постоплата (нажмите, чтобы увеличить)
Движения в КУДИР, 1 раздел: движения встают верно, очищенными от НДС.
Движения в КУДИР при постоплате (нажмите, чтобы увеличить)
При расчетах внутри текущего года, в случаях предоплаты и постоплаты за 2026 год, программа правильно исключает НДС из доходов для УСН.
Разбор ошибки: сбой из-за остатков прошлых лет
Проанализируем ОСВ по счету 62 с детализацией по субсчетам и всем субконто по выбранному контрагенту «Кафе Сказка». Видно, что в ОСВ есть проблемы. В целом остаток взаиморасчетов по контрагенту 0, но внутри видно, что есть плюсовая и минусовая сумма.
Проблемы в ОСВ по 62 счету (нажмите, чтобы увеличить)
Без проверки ОСВ по 62 счету заметить проблему сложно. Бухгалтер оформляет «Поступление на расчетный счет» от 25.05.2026 на сумму 1000 рублей и считает этот платеж предоплатой. В назначении платежа прямо указано, что это аванс по новому счету 2026 года.
Предполагаемый аванс по новому счету (нажмите, чтобы увеличить)
Программа, зная о том, что есть ошибки расчетов прошлых лет, засчитывает эти 1000 рублей как постоплату за прошлогоднюю отгрузку. Это происходит потому, что программа работает по методу ФИФО, находит самый ранний по хронологии незакрытый документ реализации и автоматически привязывает оплату к нему, а минусовые суммы просто игнорирует.
Неправильно учтенная оплата (нажмите, чтобы увеличить)
Из-за этого в движениях КУДИР, 1 раздел, программа не исключает из доходов сумму НДС, так как считает этот платеж оплатой за товар, отгруженный в 2025 году. Организация тогда не применяла НДС и по логике программы сейчас очищать сумму от налога тоже не нужно. В КУДИР попадает весь доход целиком.
Сохранение НДС (нажмите, чтобы увеличить)
Ошибка подтверждается и по счету 62 в ОСВ: вместо того, чтобы зафиксировать нулевой остаток на 01.05.2026, программа из-за ошибок расчетов прошлых лет подтягивает к расчету документ реализации 2025 года.
Документ зачитывается с положительной суммой (нажмите, чтобы увеличить)
Чтобы документы 2026 года проводились корректно, необходимо навести порядок во взаиморасчетах с контрагентом и исправить ошибки прошлого года.
Как исправить ошибку и убрать лишний доход из КУДИР
Рассмотрим ОСВ по 62 счету до корректировки долга: плюсы и минусы в оборотке на одну и ту же сумму, их легко будет зачесть.
ОСВ за 01.05.2026 до корректировки (нажмите, чтобы увеличить)
Создаем документ «Корректировка долга» датой 01.05.2026, вот как выглядит первая закладка:
Корректировка долга (нажмите, чтобы увеличить)
Вот как выглядит вторая закладка:
Кредиторская задолженность (нажмите, чтобы увеличить)
И вот как должна выглядеть третья закладка: счета расчетов заполнять не нужно, даже если в программе эти поля подчеркнуты красным. Суммы взаимно закрывают друг друга и не должны влиять на прочие доходы или расходы организации.
Счета учета незаполненные (нажмите, чтобы увеличить)
Результат проведения документа «Корректировка долга» от 01.05.26:
Результат проведения корректировки (нажмите, чтобы увеличить)
Вот результат проведения корректировки долга в ОС: все плюсы и минусы зачлись между собой, мы видим абсолютный 0, как и должно быть.
Результат корректировки в ОСВ (нажмите, чтобы увеличить)
После проведения корректировки долга датой 01.05.26 и перепроведения документа Поступление на расчетный счет от 25.05.26 документ предоплаты встает как предоплата.
Результат устранения ошибок (нажмите, чтобы увеличить)
Проверим движения документа в КУДИР, 1 раздел: все встало в этот раз верно, доходы очищены от НДС.
Верное отображение в КУДИРе (нажмите, чтобы увеличить)
Пока организация работала без НДС ошибки и развернутые сальдо по документам расчетов в ОСВ не влияли на расчет налога, но при переходе на УСН с НДС порядок на счете 62 становится критически важным. Любой пропущенный документ или незакрытый аванс прошлых лет приведет к завышению налога по УСН в текущем периоде.
Если у вас в КУДИР двоятся доходы или неверно зачитываются авансы, проверьте учет прошлых периодов. При возникновении сложных вопросов обращайтесь на нашу Линию консультаций, эксперты помогут быстро найти и исправить ошибки учета.
