Вспомним теорию. Счет 91 «Прочие доходы и расходы» используется для учета прочих доходов и расходов. Сам 91 счет также является группой и не может быть выбран в проводках. Все показатели, необходимые для определения впоследствии финансового результата, также накапливаются нарастающим итогом на субсчетах, и сальдо на этих субсчетах закрывается в конце года.
Бухгалтер отражает операции на счете 91.01 при получении каких-либо прочих внереализационных доходов и на счете 91.02 при отражении прочих внереализационных расходов.
Рассмотрим 3 основные ошибки, которые встречаются очень часто, так как часто бухгалтер пользуется ручными операциями для отражения нетиповых ситуаций.
1 ошибка. Отсутствие субконто на счете 91.01 (или 91.02). Программа даст провести такую операцию, благополучно выполнит закрытие месяца, и даже может не всегда предупредить пользователя о том, что субконто пропущено. Поэтому бухгалтер должен сам контролировать полноту заведения субконто через ОСВ по 91.02 (91.01). Пример ошибки:
Отсутствие субконто (нажмите, чтобы увеличить)
2 ошибка. Нехарактерные обороты по счетам 91.01 и 91.02. Напомню, что счет 91.02 — активный, и в проводках пользователя он должен всегда проходить только по дебету. А счет 91.01 — пассивный, и обороты по нему проходят только по кредиту, и никак иначе. Пользователь при создании ручных операций или даже в обычных документах может сделать проводки с нехарактерными оборотами. На скриншоте видно, что счет 91.02 — активный, есть и верные обороты по дебету при отражении расходов, но также есть и явно ошибочный оборот на сумму 2300.00 руб:
Нехарактерные обороты (нажмите, чтобы увеличить)
3 ошибка. Нелогичные обороты по субконто счета. Например, решили отразить операцию по счету 91.02 с субконто c видом «Расходы, не принимаемые в НУ», внутри этого субконто явно сказано, что расходы не принимаются в НУ, а в проводке обороты происходят по БУ и НУ. Это ошибочно, по НУ оборотов в данном случае быть не должно. Пример:
Нелогичные проводки с учетом субконто (нажмите, чтобы увеличить)
Чтобы построить отчет с группировкой по принятию к НУ, нужно выполнить следующие настройки:
Настройки отчета для проверки применения субконто (нажмите, чтобы увеличить)
Перед подготовкой отчетности проверьте у себя отсутствие подобных ошибок через данные отчеты, поправьте ошибки, перевыполните закрытие месяцев и снова выполните контрольную проверку по тем же отчетам, чтобы убедиться, не осталось ли ошибок.
Остались вопросы по отражению операций на счетах 91.01 или 91.02 или другие вопросы по работе в 1С? Обращайтесь на Линию консультаций.
Славнина Ольга, ведущий специалист линии консультаций «АСП-Центр сопровождения», ответит на ваши вопросы. Заказать консультацию |