Проверить соотношение начисленного дохода с тем, что отразился в учете НДФЛ предлагаем отчетом «Начисленные доходы в отчетности по НДФЛ» из раздела «Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и внзносам».
В этом отчете в колонке «Начислено, передано, рассчитано» мы видим суммы, какие были начислены и попадут в бухучет. В колонке «По месяцам налогового периода» — суммы прошедшие в учет НДФЛ.
Примечание: «Начисление за первую половину месяца» делает записи для учета НДФЛ, но не для бухучета.
Рис. 1 (нажмите, чтобы увеличить)
Оценивать соотношение доходов в этих колонках стоит не только помесячно, но и в целом за период. Разница в конкретном месяце может быть учтена в следующем. Например: по сотруднику Минчев в апреле аванс начислен и выплачен больше, чем итоговая зарплата за весь месяц. В результате в бухучете доход будет отражен меньше, чем в учете НДФЛ.
Примечание: Налог в таком случае начисляется на размер дохода, отраженный в учете НДФЛ.
Далее на примере: в мае сотруднику хватает итогового начисления зарплаты, чтобы перекрыть аванс мая и разницу, оставшуюся в апреле. В итоге суммарно за полугодие по этому сотруднику завышения дохода в учете НДФЛ нет.
Рис. 2 (нажмите, чтобы увеличить)
Это лишь один пример возможной причины расхождения дохода. Сформируйте отчет и проанализируйте, у каких сотрудников доход в НДФЛ завышен. Определять, является ли найденное расхождение ошибкой, искать причины ситуации и способы исправления необходимо в каждом случае отдельно. Универсального способа исправления нет. Приведенный в статье способ проверки позволяет выявить некоторые ошибки, но не гарантирует определение абсолютно всех сложностей.
Читайте также:
- Как проверить суммы исчисленного НДФЛ в ЗУП 3.1
- Используем возможности 1С:ЗУП 3.1 для поиска ошибок в удержанном НДФЛ
Если у вас остались вопросы по составлению отчета по НДФЛ, обратитесь к нам на Линию консультаций.
|
Автор статьи: Анастасия Черемных, специалист линии консультаций, «АСП-Центр сопровождения». Заказать консультацию |
