Как правило, сверка именно 010 строки в обеих декларациях возможна сразу, так как реализации все отражены в реальном времени, необходимо сделать обязательно закрытие месяцев отчетного периода для правильного формирования декларации по налогу на прибыль.
Вот как посмотреть базу по налогу НДС в Декларации по НДС:
Рис. 1 (нажмите, чтобы увеличить)
Вот как посмотреть базу по налогу на прибыль в Декларации по налогу на прибыль:
Рис. 2 (нажмите, чтобы увеличить)
В данном случае они в нашем тестовом примере за 1 квартал 2023 года совпадают, то есть сумма базы равна 174 500 руб.
В каком случае база по прибыли и НДС может не совпадать? Самая частая причина, о которой знают налоговые инспекторы и бухгалтеры, — это документ Корректировка реализации.
Если происходит, например, возврат товара, то в проводках документа Корректировка реализации (по согласованию сторон) происходят обороты по уменьшению выручки на счете 90.01.1, и это уменьшает базу в Декларации по налогу на прибыль.
Вот как заполнен документ Корректировка реализации при возврате товаров, вид операции выбираем По согласованию сторон:
Рис. 3 (нажмите, чтобы увеличить)
Вот какие движения в проводках происходят в этом документе, сумма выручки за отчетный период уменьшается:
Рис. 4 (нажмите, чтобы увеличить)
Поэтому обязательно уменьшится и сумма базы в строке 010 Декларации по прибыли. Это неизбежно, но это правильно.
А в движениях по регистру НДС продажи уменьшения не происходит, то есть строка 010 в Декларации по НДС остается неизменной. Происходит движение на плюс в регистр НДС предъявленный. Это тоже неизбежно и тоже правильно. Корректировка реализации на уменьшение дает движение на плюс в Книгу покупок, а не на минус в Книгу продаж.
Рис. 5 (нажмите, чтобы увеличить)
Таким образом, понятно, что основная причина запланированных и обоснованных расхождений – это движения документа Корректировка реализации при движении ее в сторону уменьшения.
Если таких документов в отчетном квартале немного, то их несложно отследить вручную, перебрав каждый документ. Но в некоторых торговых организациях таких документов может быть тысячи. И есть способ построить быстрый отчет с выводом всех регистраторов и общей итоговой суммы, чтобы быстро доказать разницу в строках 010 декларации по прибыли и декларации по НДС.
Для начала убедимся, что в нашем тестовом примере данные в базах по прибыли и НДС за 1 полугодие различаются.
Сформируем Декларацию по прибыли за 1 полугодие 2023 года, сумма БАЗЫ ПО ПРИБЫЛИ по 010 строке составила 333 333 руб.
Рис. 6 (нажмите, чтобы увеличить)
Сформируем Декларацию по НДС за 1 квартал 2023 года, сумма БАЗЫ ПО НДС составила 174 500 руб.
Рис. 7 (нажмите, чтобы увеличить)
Сформируем Декларацию по НДС за 2 квартал 2023 года, сумма БАЗЫ ПО НДС составила 399 333 руб.
Рис. 8 (нажмите, чтобы увеличить)
Найдем суммы расхождений между базами за 1 полугодие 2023 года, возьмем 1 декларацию по прибыли за 1 полугодие, а также сложим между собой суммы в 2 декларациях по НДС за 1 и 2 квартал:
333333 - (174500 + 399333) = 333333 - 573833= -240 500.
То есть сумма расхождений между базами составила минус 240 500 руб.
Построим проверочный отчет для обоснования расхождений.
Для этого зайдем в программе 1С:Бухгалтерия в Отчеты — Отчет по проводкам и сделаем необходимые настройки.
Зададим отборы:
Рис. 9 (нажмите, чтобы увеличить)
Укажем в показателях данные только налогового учета:
Рис. 10 (нажмите, чтобы увеличить)
Сформируем и проанализируем готовый отчет. В нем видны и регистраторы, и итоговая сумма расхождений 240 500 руб.:
Рис. 11 (нажмите, чтобы увеличить)
Мы осуществили обоснование расхождений баз по прибыли и НДС.
Повторимся: проверять базы по прибыли и НДС нужно. И данный отчет особенно поможет при большом количестве корректировок реализаций. Пример рассмотрен самый простой, когда происходит обычная реализация товаров, счет выручки 90.01.1. Бывает, что происходит и реализация материалов или ОС, там указывается счет доходов 91.01, а не 90.01.1, соответственно, в таких случаях в отборах отчета нужно будет дополнительно учесть и этот счет 91.01. Бывает, ставка НДС не только 20%, но и 10 %... Тогда строки баз по НДС будут не только 010, но и 020… То есть процесс сверки усложнится, но принцип сверки баз останется тот же.
Если остались вопросы по оформлению корректировок реализаций, или по проверке правильности составления отчетности, обращайтесь на Линию консультации.
|
Славнина Ольга, ведущий специалист линии консультаций «АСП-Центр сопровождения», ответит на ваши вопросы. Заказать консультацию |
