В 2026 году ставка НДС изменилась с 20% на 22%, но в учете компании остались старые авансы, полученные еще до 2026 года. Поэтому на счете 62.02 одновременно могут находиться старые авансы, для которых действует расчет 20/120 и новые для которых применяется 22/122.
После повышения ставки НДС стало сложнее проверить правильность учета: на 62.02 одновременно могут быть старые авансы по ставке 20% и новые по ставке 22%. Поэтому итоговую сумму НДС на 76.АВ теперь приходится проверять отдельно по каждой группе авансов.
Чтобы проверить правильность расчёта НДС с авансов, сначала разделим остатки по счёту 62.02 на две группы: авансы, полученные в предыдущие годы и облагаемые по ставке 20%, и авансы, полученные в 2026 году по ставке 22%. Для каждой группы отдельно определим сумму НДС, которая должна приходиться на остаток авансов, а затем сложим получившиеся значения. Общую сумму сравним с остатком по счёту 76.АВ, так можно проверить, правильно ли в 1С рассчитан НДС с авансов.
Для примера рассмотрим только авансы по ставкам 20% и 22%, хотя в реальной базе могут встречаться и другие ставки НДС как 0, так и 10 процентов.
После повышения ставки НДС стало сложнее проверить правильность учета: на 62.02 одновременно могут быть старые авансы по ставке 20% и новые по ставке 22%. Поэтому итоговую сумму НДС на 76.АВ теперь приходится проверять отдельно по каждой группе авансов.
Чтобы проверить правильность расчёта НДС с авансов, сначала разделим остатки по счёту 62.02 на две группы: авансы, полученные в предыдущие годы и облагаемые по ставке 20%, и авансы, полученные в 2026 году по ставке 22%. Для каждой группы отдельно определим сумму НДС, которая должна приходиться на остаток авансов, а затем сложим получившиеся значения. Общую сумму сравним с остатком по счёту 76.АВ, так можно проверить, правильно ли в 1С рассчитан НДС с авансов.
Для примера рассмотрим только авансы по ставкам 20% и 22%, хотя в реальной базе могут встречаться и другие ставки НДС как 0, так и 10 процентов.
Вот какие настройки нужно сделать в отчете ОСВ по счету 62.02, закладка Группировка:
Группировка ОСВ по 62.02 (нажмите, чтобы увеличить)
Сначала в ОСВ по счёту 62.02 отфильтруем только остатки по старым документам расчётов — за 2019–2025 годы. Так мы получим только те авансы, к которым относится ставка НДС 20%. В примере предполагается, что авансов за 2018 год и раньше в базе нет, поэтому остатки прошлых лет можно считать относящимися к ставке 20%.
Отборы документов расчетов прошлого года (нажмите, чтобы увеличить)
После применения отбора формируем ОСВ. В отчёте остаются авансы, связанные с документами расчётов 2023 и 2025 годов. Их общая сумма составляет 68 865 ₽. Это сумма самих авансов, а не НДС. Далее из неё рассчитаем НДС по ставке 20/120 и сравним результат с остатком по счёту 76.АВ.
ОСВ по 62.02 по прошлогодним остаткам авансов (нажмите, чтобы увеличить)
Далее отдельно отфильтруем в ОСВ по счёту 62.02 остатки по документам расчётов 2026 годом. Так мы получим только авансы текущего года, к которым применяется ставка НДС 22%.
Отборы документов расчетов текущего года (нажмите, чтобы увеличить)
Сформируем отчет ОСВ по счету 62.02 и запишем итоговую сумму 68400,00 руб. Эта сумма понадобится для расчёта НДС по ставке 22/122%.
ОСВ по 62.02 по остаткам текущего года (нажмите, чтобы увеличить)
Теперь произведем несложные вычисления:
Посмотрим ОСВ по счету 76АВ, который у нас формируется в программе:
Вычисления:
-
68865 руб по ставке 20/120, cумма остатка по счету 76АВ по этой ставке должна составлять
11 477,50 руб. -
68400 руб по ставке 22/122, сумма остатка по счету 76АВ по этой ставке должна составлять
12 334,43 руб.
Сложим обе получившиеся суммы 11477,50+12334,43=23811,93 руб.
Посмотрим ОСВ по счету 76АВ, который у нас формируется в программе:
ОСВ по по счету 76.АВ (нажмите, чтобы увеличить)
Суммы различаются на 1 копейку, это несущественное расхождение. Значит, в программе все верно.
Если рассчитанная сумма НДС не совпадает с остатком по 76.АВ, сначала можно воспользоваться отчётом «Экспресс-проверка ведения учёта» и проверить раздел «Книга покупок и Книга продаж». Если ошибка не найдена, тот же анализ можно выполнить отдельно по каждому контрагенту — это поможет определить, по какому клиенту возникло расхождение.
Проверить расчёт можно и со стороны счёта 76.АВ. Для этого ОСВ по 76.АВ также можно разделить по периодам, но в качестве отбора использовать дату документа «Счёт-фактура выданный», а не дату документа расчётов. Это позволяет отдельно проверить НДС, отражённый в счетах-фактурах на аванс.
Проверка НДС с авансов особенно актуальна в период подготовки отчётности и после её сдачи. Разделение ОСВ по 62.02 по периодам позволяет отдельно проверить старые и новые авансы, рассчитать НДС по каждой ставке и сравнить результат с данными 76.АВ.
Проверка НДС с авансов особенно актуальна в период подготовки отчётности и после её сдачи. Разделение ОСВ по 62.02 по периодам позволяет отдельно проверить старые и новые авансы, рассчитать НДС по каждой ставке и сравнить результат с данными 76.АВ.
