Альтернативой для организаций и ИП, применяющих ЕНВД, может стать УСН (упрощенная система налогообложения).
Если вовремя не подать заявление о переходе на новый режим налогообложения, налоговая с 01.01.2021 года автоматически переведет вас на общий режим налогообложения (ОСНО).
На ОСНО возрастает налоговая нагрузка, а бухгалтерский учет придется вести в полном объеме. УСН — это льготная система налогообложения, которая не освободит от ведения бухгалтерского учета, но налоговая нагрузка может быть ниже, чем на ОСНО.
Чтобы перейти на УСН с 2021 года, надо выполнить ряд условий для организаций и ИП и подать соответствующее уведомление в ФНС. Поскольку система ЕНВД отменяется, подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно. Также не нужно подавать в налоговую уведомление о переходе с 01.01.2021 на УСН в связи с отменой ЕНВД, если организация (ИП) уже совмещает УСН с ЕНВД.
Чтобы перейти на УСН с 2021 года, надо выполнить ряд условий для организаций и ИП и подать соответствующее уведомление в ФНС. Поскольку система ЕНВД отменяется, подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно. Также не нужно подавать в налоговую уведомление о переходе с 01.01.2021 на УСН в связи с отменой ЕНВД, если организация (ИП) уже совмещает УСН с ЕНВД.
О том, как правильно перейти с ЕНВД на УСН, рассказано в письме ФНС от 20.10.20 № СД-4-3/17181@.
Кто может перейти на УСН
Прежде чем осуществлять переход на новую систему налогообложения, необходимо оценить все показатели бизнеса: вид деятельности, годовой доход, численность сотрудников и т.д.
Организации и ИП могут перейти на УСН при соблюдении следующих условий:
Как перейти на УСН
Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с 1 января 2021 года, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@) не позднее 31 декабря 2020 года.
Прежде чем осуществлять переход на новую систему налогообложения, необходимо оценить все показатели бизнеса: вид деятельности, годовой доход, численность сотрудников и т.д.
Организации и ИП могут перейти на УСН при соблюдении следующих условий:
- Вид деятельности не перечислен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ;
- Средняя численность сотрудников не превышает 100 человек за год или любой отчетный период;
- Остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн. рублей;
- Для организаций — доход за 9 месяцев года, в котором подано заявление о переходе, составил не более 112,5 млн. рублей. В данном случае учитываются только доходы, полученные на общем режиме, а полученные в рамках ЕНВД не считаются (письмо Минфина России от 05.10.2010 № 03-11-11/255). К ИП данное требование не относится;
- Годовой доход не должен превышать 150 млн. рублей;
-
Доля участия других организаций в уставном капитале (для организаций) не должна превышать 25%.
Есть вопросы по переходу на новый налоговый режим в программе 1С? Не ломайте голову – обратитесь к специалистам!
Как перейти на УСН
Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с 1 января 2021 года, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@) не позднее 31 декабря 2020 года.
В 2020 году 31 декабря – рабочий четверг, поэтому сроки не переносятся.
Способы подачи уведомления: личное посещение инспекции; через законного представителя по доверенности; заказное письмо; в электронной форме с квалифицированной электронной подписью.
Если вы используете 1С:Отчетность, то можете отправить уведомление напрямую из программы:
Если вы используете 1С:Отчетность, то можете отправить уведомление напрямую из программы:
Рис. 1 (нажмите, чтобы увеличить)
В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения. УСН предусматривает два объекта:
Если сначала был выбран неправильный объект – это можно исправить, но успеть надо также до 31 декабря 2021. Для этого нужно отправить новое уведомление о переходе на УСН.
После отправки уведомления в ФНС, не забудьте внести изменения в настройки налогов и отчетов:
«Главное» – «Налоги и отчеты». В разделе «Система налогообложения» укажите выбранный режим и месяц, с которого он будет применяться.
- «доходы» — налог составит 6% со всей выручки, то есть необходимо вести учет всех поступлений;
- «доходы, уменьшенные на величину расходов» — налог составит 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами, то есть потребуется вести учет доходов и расходов.
Если сначала был выбран неправильный объект – это можно исправить, но успеть надо также до 31 декабря 2021. Для этого нужно отправить новое уведомление о переходе на УСН.
После отправки уведомления в ФНС, не забудьте внести изменения в настройки налогов и отчетов:
«Главное» – «Налоги и отчеты». В разделе «Система налогообложения» укажите выбранный режим и месяц, с которого он будет применяться.
Читайте в информационной системе 1С:ИТС:
Материалы доступны пользователям с действующим договором 1С:ИТС уровня ПРОФ бесплатно.
Информационная система 1С:ИТС. Полезный ресурс для бухгалтеров и пользователей программ 1С. Бесплатный тестовый период на 7 дней.
Остались вопросы?
Обратитесь к специалистам.