В 1С:Бухгалтерии в учетной политике есть настройка «Учет выпуска продукции по данным продаж», но для данного примера мы эту настройку не используем. Кто-то из бухгалтеров эту настройку применяет, а кто-то нет, она добровольная. В этой статье мы рассмотрим пример на основе реальной заявки на нашу Линию консультации.
По результатам октября 2025 обнаружено, что остаток готовой продукции не 0, а большое количество, чего в принципе быть не должно (остатка быть не должно именно для данного примера, так по условиям продается все, что производится).
Рис. 1 (нажмите, чтобы увеличить)
Если строить карточку счета 43 с отбором по этой продукции, то в условиях реального производства карточка счета будет очень длинной, а увидеть ошибку будет крайне сложно. Поэтому можно воспользоваться ОСВ по 43 счету с особой настройкой. Для этого делаем вот такую группировку в отчете:
Рис. 2 (нажмите, чтобы увеличить)
Для более удобного анализа необходимо оставить следующие показатели в настройке:
Рис. 3 (нажмите, чтобы увеличить)
Какой отчет мы получим в итоге:
Рис. 4 (нажмите, чтобы увеличить)
Проанализируем данный отчет. За 7 октября 2025 года все корректно: обороты по дебету и по кредиту совпадают. Значит все, что произведено, продано в ноль. Аналогичная ситуация за 8 октября 2025 года. А вот за 10 октября 2025 года видна ошибка: по дебету обороты намного превышают обороты по кредиту, что странно. Вот по этой одной дате и можно построить карточку счета, а также заглянуть в документы-регистраторы.
Рис. 5 (нажмите, чтобы увеличить)
Откроем регистратор выпуска — Выпуск продукции №4 от 10 октября 2025 года. В нем видно, что выпуск отражен в тоннах, и количество выпуска ошибочно увеличено в 1000 раз. Все потому, что оператор отразил выпуск в тоннах, а не килограммах.
Рис. 6 (нажмите, чтобы увеличить)
А реализация при этом отражена верно. Поэтому в результате разницы избыточного выпуска и верной реализации завис остаток, которого быть не должно.
Если построить обычную ОСВ по счету 43 без группировки по дням, а за период (можно оставить и по дням, результат тот же, но за период нагляднее), а также включить показатели БУ и НУ, то мы сможем оценить величину зависшего остатка по 43 счету в рублях, сумма внушительная:
Рис. 7 (нажмите, чтобы увеличить)
После исправления данной ошибки на уровне документа выпуска проверим ОСВ по 43 счету с группировкой по дням:
Рис. 8 (нажмите, чтобы увеличить)
После исправления ошибки в документе выпуска нужно перепровести документы за месяц октябрь 2025, повторно сделать закрытие месяца. Ошибка по количеству ушла, как мы ранее увидели, а приятным бонусом будет корректная сумма на счете 90.02.1 и правильно исчисленный налог на прибыль.
В нашем примере после исправления ошибки сумма на 43 счете ушла в 0:
Рис. 9 (нажмите, чтобы увеличить)
Ранее размер ошибки составлял 657 651, 75 руб, а сумма излишне начисленного налога на прибыль составляла 164 412,93 руб. После исправления мы не только получили порядок в складском, бухгалтерском и налоговом учете, но и верно исчислили налог на прибыль.
Надеемся, что вам пригодится анализ ошибок выпуска с помощью ОСВ по 43 счету с группировкой по дням, если вы используете аналогичную схему выпуска и продаж строго под заказ и не применяете настройку автоматического выпуска по данным продаж.
Если у вас остались вопросы, обращайтесь на Линию консультаций.
|
Славнина Ольга, ведущий специалист линии консультаций «АСП-Центр сопровождения», ответит на ваши вопросы. Заказать консультацию |
