И так, нам нужно проверить, правильно ли отражены в учете изменения по основным средствам, а если никаких изменений по начислению амортизации по основным средствам не было (в том числе на уровне законодательства), то нужно убедиться в том, что амортизация продолжает начисляться, а не прекратилась. При условии, что остаточная стоимость еще есть, объект полностью не самортизирован.
Рассмотрим, как проверить правильность выбытия основного средства (или списка основных средств) с баланса. Внутри документа есть проводки, их проверяем обязательно, также проверяем правильность выбора субконто для счетов 91.02 и 91.01 (реализация ОС), чтобы они попадали в нужные строки декларации.
Если основное средство выбыло с баланса — продано или утилизировано, то после выбытия в Анализе субконто не должно остаться ни одной суммы ни на одном субсчете.
Виды субконто, которые нужно выбрать в настройке отчета:
Виды субконто (нажмите, чтобы увеличить)
Показатели, которые нужно отметить:
Показатели отчета (нажмите, чтобы увеличить)
При необходимости в отборах нужно указать выбранное основное средство.
Сформированный отчет будет выглядеть таким образом:
Готовый отчет ОС без ошибок (нажмите, чтобы увеличить)
В отчете видно, что выбытие произошло полностью, никаких «хвостов» ни на каких счетах не осталось.
Если этот отчет не формировать, то есть риск, что из-за ошибок останутся висеть остатки на счетах 02, 01.09, и это можно пропустить, если специально не проверить отчет Анализ субконто.
Также бывает необходимо проверить правильность начисления амортизации, чтобы убедиться в том, что амортизация продолжает начисляться в той же сумме в БУ и НУ, что и раньше.
Для этого нам пригодится также отчет Анализ субконто, но в группировке отчета нужно включить периодичность по месяцам.
Группировка отчета по месяцам (нажмите, чтобы увеличить)
В сформированном отчете по выбранному основному средству видно, что амортизация в 2023 году начислялась ежемесячно в одном и том же размере, без изменений, в БУ и НУ, вплоть до выбытия основного средства.
Обороты по амортизации по месяцам (нажмите, чтобы увеличить)
В реальных базах клиентов бывает так, что амортизация по какой-то причине приостановилась, хотя бухгалтер не помнит, чтобы ставил объект на консервацию, либо сумма амортизации изменилась. И данный отчет позволяет оперативно эти факты выявить. А дальше будет необходимо уже дальнейшее детальное изучение данных в базе, поиск причин.
Таким образом, отчет Анализ субконто позволяет получить компактную информацию по выбранному основному средству или по списку основных средств, и позволяет оперативно выявить возможные ошибки учета.
Если у вас остались вопросы по ведению учета основных средств и исправлению возможных ошибок учета, то обращайтесь на Линию консультаций.
Славнина Ольга, ведущий специалист линии консультаций «АСП-Центр сопровождения», ответит на ваши вопросы. Заказать консультацию |