Расходы по налогу на прибыль с 2018 года
В предстоящем 2018 году работодатели смогут сэкономить на налоге на прибыль.
Во-первых, компании смогут учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на обучение сотрудников в образовательных и научных учреждениях. Это предполагает законопроект № 33144-7. Ранее в расходы включалось только обучение в образовательных учреждениях.
В Госдуму внесен законопроект № 162100-7, благодаря которому с 2018 года может появиться возможность вознаградить сотрудника за работу и сэкономить при этом на налогах. Компания, оплачивая работнику и его семье путевки на отдых в пределах России, может учесть расходы на проезд, питание и проживание в целях налогообложения, но не превышая 50 000 ₽ на человека.
Изменения по расходам на НИОКР с 2018 года
Ранее в состав научных расходов включались затраты на заработную плату сотрудников-разработчиков без учета страховых взносов. В 2018 году страховые взносы будут включены в состав расходов на НИОКР и учтены в составе расчетной базы при определении норматива.
Учет доходов по налогу на прибыль в 2018 году
Выявленные при инвентаризации в 2018 г. излишки прав на результаты интеллектуальной деятельности могут не учитываться в качестве налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Поправки внесены Федеральным законом от 18.07.2017 № 166-ФЗ с.
Ранее вклады учредителей в счет пополнения чистых активов не облагались налогом на прибыль, независимо от доли вкладчика. С 2018 года облагать налогом на прибыль будут вклады, если доля учредителя составляет менее 50%.
Изменения по НДС в 2018 году
Начиная с 1 октября 2017 г. сделки по договорам лизинга, связанные с оборотом жизненно важных медицинских изделий, а также билеты в океанариум не подлежат обложению НДС.
Услуги по внутренним авиаперевозкам пассажиров и багажа между регионами РФ ранее облагались налогом по пониженной ставке. С 1 января 2018 году будут облагаться налогом по общей ставке 18%.
Изменения по НДФЛ с 2018 года
В 2018 г. доходы по обращающимся в национальной валюте облигациям, принадлежащим российским организациям и выпущенным в период с 2017 по 2020 г. не будут включаться в состав доходов от операций с ценными бумагами. Данные доходы подлежат налогообложению по максимальной ставке. Доходы в виде дисконта по указанным организациям будут включены в перечень необлагаемых НДФЛ.
Акцизы в 2018 году
Увеличится ставка акцизов на табачные изделия, мотоциклы, некоторых легковые автомобили и моторные масла. В соответствии с Федеральным законом № 254-ФЗ с 2018 г. для большинства подакцизных товаров сохранится прежняя ставка
Увеличение акцизов по сигаретам планируется с июля 2018.
Уплата налогов физических лиц в 2018 году
У физических лиц появится возможность оплачивать все налоги единым платежом — авансовым взносом. В одну платежку можно включить земельный, транспортный и другие налоги, независимо от их региональной принадлежности.
Распределением налогов по видам и регионам займутся налоговые органы. Изменение сократит количество ошибок в заполнении платежек и поможет сократить время на заполнение.
Введение курортного сбора в 2018 году
Законопроект уже одобрил Совет Федерации. С 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года будет введен курортный сбор для приезжих и отдыхающих Крыма, Краснодарского, Ставропольского и Алтайского краев. Размер курортного сбора составит —50 руб., со следующего года – 100 руб. в сутки. Командированные не освобождаются от сбора, но он может быть включен в командировочные расходы.
Налог на дополнительные доходы
В 2018 г. планируется запустить пилотный проект по введению налога на дополнительные доходы (НДД). Различие заключается в том, что НДД будет взиматься с выручки компании от добычи сырья за вычетом предельных расходов на добычу и транспортировку по фиксированной ставке 70%. Предполагается, что введение налога серьезно отразится на ценах на бензин.
Камеральные проверки в 2018 году
Сроки проведения камеральных проверок будут сокращены до одного месяца.
В предстоящем году налоговые органы не смогут признать сделку недействительной, если она совершена исключительно с целью получения прибыли и данные контрагента совпадают с данными в договоре.
В июне 2018 г. начинает действие ресурс, на котором налоговыми органами будут опубликованы данные о непогашенных в срок задолженностях компаний по налогам и штрафам. Данный ресурс поможет обезопасить финансовые сделки.
Оценить надежность и провести мониторинг контрагентов вам поможет сервис 1СПАРК Риски |
Изменения по УСН в 2018 году
Фирмам на упрощенной системе налогообложения не предстоят серьезные перемены. Изменения коснутся порядка заполнения и формы Книги учета доходов и расходов (КУДиР). В форму КУДиР добавлен раздел V, который необходим московским налогоплательщикам на УСН «доходы», уплачивающим торговый сбор.
ЕНВД в 2018 году
С 2018 года ограничение численности работников коснется потребительских кооперативов. Применение ЕНВД будет осуществляться на общих условиях, то есть если среднесписочная численность сотрудников за предшествующий период не превышает 100 человек.
Форма 2-НДФЛ
В 2018 г. в связи с множеством изменений в налоговом законодательстве в форму 2-НДФЛ были внесены поправки. Если документ утвердят, то в предстоящем году в форме будут применяться новые коды доходов, самые важные из которых:
- 2611 – списание безнадежного долга;
- 2014 – дополнительные выплаты при увольнении руководства компании или ее главного бухгалтера;
- 2013 – доход, связанный с компенсацией за неиспользованный отпуск;
- 3021 – проценты с обращающихся облигаций российских компаний.
Статья из материалов газеты «Прогрессивный бухгалтер» № 8, ноябрь 2017.
Следите за изменениями законодательства с помощью информационной системы 1С:ИТС