Отвечает аудитор Найденов Евгений Владиславович
1. После слияния не могу дождаться документов, куда обращаться?
Ответ: Вопрос требует уточнения. Документы по прежней фирме или по новой? Должна быть информация в ЕГРЮЛ (исключение и внесение).
2. Можно ли платить арендную плату за нежилое помещение физическому лицу, работнику и учредителю предприятия, на личную банковскую карту без использования онлайн-кассы?
Ответ: Да, можно. Онлайн-кассу использует продавец, если он юридическое лицо или ИП, если продавец «физик» – касса не используется.
3. Сдать бухотчетность малое предприятие сможет через сайт госуслуг? Или нет такой возможности? Или есть какой-то сайт, чтоб без подключения к сервису интернет-отчетности была возможность сдать?
Ответ: Информации нет. Малые предприятия бухотчётность за 2019 год (последний раз) могут сдать на бумаге (отправить по почте).
4. Какие предприятия подлежат обязательному аудиту?
Ответ: Статья 5. Обязательный аудит (Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»). Выдержка:
1. Обязательный аудит проводится в случаях:
1) если организация имеет организационно-правовую форму АО (в ред. Федерального закона от 01.12.2014 N 403-ФЗ)
…
4) если объём выручки от продажи (…) за предшествовавший отчётному год превышает 400 млн. руб. или сумма активов бух. баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчётному года превышает 60 млн. руб.;
5) если организация (…) представляет и (или) публикует сводную (консолидированную) БФО.
5. ООО является микропредприятием. В декабре 2019 года нам были оказаны услуги, расходы по которым будут относиться к 2020 г. Как и на каких счетах БУ необходимо отразить эти услуги. Можно ли взять к зачету НДС в 2019 г. по этим услугам?
Ответ: Вопрос непонятен. Если акт оказанных услуг и счёт-фактура будут датированы 2019 годом, то НДС к зачёту можно будет принять в 2019 году, но расходы учесть в 2020 нельзя, и наоборот. В отношении счетов бухучёта – мало информации (что за услуги, виды деятельности предприятия).
Отвечает специалист линии консультаций Налимов Алексей
6. Как часто нужно будет сдавать Отчет СЗВ-ТД?
Ответ: В 2020 году до 15-го числа каждого месяца нужно представлять в ПФР форму СЗВ-ТД. Первый раз это следует сделать не позднее 17 февраля 2020 года, поскольку 15 февраля выпадает на выходной день (субботу). ПФР в письме от 28.12.2016 № 08-19/19045 разъяснил, что для таких случаев работает правило о переносе сроков.
С 2021 г. по приемам и увольнениям – не позднее дня, следующего за изданием приказа.
По остальным мероприятиям – не позднее 15 числа следующего месяца.
На каждого сотрудника, работающего по трудовому договору, нужно сдавать отдельный отчет СЗВ-ТД.
Если в течение года в отношении сотрудника не случится никаких кадровых мероприятий и он не заявит о выборе варианта ведения трудовой книжки, СЗВ-ТД по такому сотруднику в 2020 году не представляется.
Смотреть подробнее здесь.
7. Индивидуальный предприниматель с 9 января 2020 года принимает на работу сотрудников, до этого времени он работал один. В какой срок и каким образом он должен сообщить об этом в ПФР?
Ответ: Сдавать СЗВ-ТД будут все без исключения организации и ИП, использующие труд наемных сотрудников. Смотреть подробнее здесь.
«В какой срок и каким образом он должен сообщить об этом в ПФР» – вопрос следует задать в ПФР.
8. Если в течение месяца в большой организации происходит много кадровых перестановок, увольнений и приёма сотрудников – надо ли после каждого изменения сдавать в дальнейшем форму СЗВ-ТД?
Ответ: На каждого сотрудника, работающего по трудовому договору, нужно сдавать отдельный отчет.
В 2020 году СЗВ-ТД нужно будет сдавать не позднее 15-го числа месяца, если:
- в отношении сотрудника были проведены кадровые мероприятия;
- сотрудником было подано заявление о продолжении ведения бумажной трудовой книжки;
- сотрудником было подано заявление о представлении сведений о трудовой деятельности (то есть о переходе на электронную трудовую книжку).
В 2021 году СЗВ-ТД нужно будет сдавать:
- не позднее рабочего дня, следующего за днем:
- издания приказа о приеме на работу;
-
издания приказа/распоряжения об увольнении работника.
- не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором:
- сотрудник перевелся на другую постоянную работу;
- сотрудник подал заявление о продолжении ведения бумажной трудовой книжки;
- сотрудник подал заявление о представлении сведений о трудовой деятельности.
Смотреть подробнее здесь.
Отвечает налоговый консультант Форштретер Эмма Леонидовна
9. Оклад – 20 000 руб. Сотрудник работает по 4 часа, соответственно начисление –10 000 руб. Основное место работы. Как ИФНС будет сравнивать с МРОТ?
Ответ: В соответствии со статьей 133 ТК РФ заработная плата работника, полностью отработавшего норму времени за месяц, не может быть ниже МРОТ.
Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени, то начисление заработной платы производится пропорционально отработанному времени. Следовательно, начисленную зарплату нужно сравнивать с МРОТ, рассчитанным в той же пропорции.
В рассматриваемом примере:
20 000 х 0,5 = 10 000 руб./мес.
12 130* х 0,5 = 6 065 руб./мес.
Однако, налоговики, проверяя отчетность по страховым взносам и НДФЛ, не «видят», что работник трудится в режиме неполного рабочего времени. Есть вероятность, что ИФНС направит вам требование о предоставлении пояснений к начислению заработной платы в размере, меньшем чем МРОТ (Письмо ФНС России от 17.10.2019 № БС-4-11/21382, Письмо ФНС России от 17.10.2019 № БС-4-11/21381).
*Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2020 года установлен в размере 12 130 рублей (Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н)
10. Сформировала отчет 2 НДФЛ: налогооблагаемая база за минусом вычетов умножаем на 13% и получаем сумму НДФЛ, какое может быть отклонение за счет округления? Пройдут ли отчеты по НДФЛ проверку по соотношениям, если, например, отклонение 2 рубля?
Ответ: В строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ возможна погрешность, размер которой определяется по следующему правилу*:
Контрольное соотношение |
Комментарий |
(строка 020 - строка 030) / 100 х строка 010 = строка 040
|
С учетом пункта 6 статьи 52 НК РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом: строка 060 х 1 руб. х количество строк 100
|
*Письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ «О направлении Контрольных соотношений».
11. Получается всем работникам нужно оформлять карту МИР на случай нетрудоспособности?
Ответ: Виды социальных пособий, для перечисления которых требуются карты МИР*:
1. Пособие по временной нетрудоспособности, но только в отношении граждан, которые подверглись воздействию радиации;
2. Пособие по беременности и родам;
3. Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
4. Единовременное пособие при рождении ребенка;
5. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Остальные виды пособий (по временной нетрудоспособности (кроме указанных в п. 1), по уходу за больным членом семьи, по травматизму (бытовые и производственные травмы), на погребение, др.) перечисляйте привычным вам способом.*Постановление Правительства РФ от 11.04.2019 № 419
12. Если работник еще не принят на работу, а допустить к работе можем только с медосмотром (медицинское учреждение), как в таких случаях оплачивать медосмотр?
Ответ: Как предварительные, так и периодические обязательные медосмотры организует работодатель (статья 213 ТК РФ).
У организации должен быть заключен договор с медицинским учреждением, в котором по направлению работодателя работники и соискатели (до поступления на работу) проходят обязательные медосмотры.
Проходить медосмотр за свой счет ни работники, ни соискатели не должны.
За нарушение законодательства об охране труда в части организации прохождения медосмотров работодателя могут привлечь к административной ответственности по части 3 статьи 5.27.1 КоАП РФ. Штраф для должностных лиц составит от 15 000 до 25 000 рублей, для предприятия – от 110 000 до 130 000 рублей.
13. Арендодатель – физическое лицо. Ему нужно начислять НДФЛ и перечислять в бюджет. И какие отчеты по нему нужно сдавать?
Ответ: Некорректная формулировка: НДФЛ не начисляется, а удерживается из доходов, выплаченных налогоплательщику.
Например, в договоре указана сумма арендной платы – 20 000 рублей. Если арендодатель – резидент и заявление на налоговые вычеты он не подавал, то сумма налога составит:
20 000 х 13% = 2 600 руб.
Эта сумма будет удержана при выплате дохода:
20 000 – 2 600 = 17 400 руб.
На руки арендодатель получит 17 400 рублей.
По окончании налогового периода (календарного года) организация-налоговый агент обязана подать на налогоплательщика-арендодателя сведения по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным*.
Отвечает специалист линии консультаций Корельская Людмила
14. Арендодатель – физическое лицо. Ему нужно начислять НДФЛ и перечислять в бюджет. Как это сделать в 1С?
Ответ: В справочник физ. лиц завести арендодателя – операцией вручную начислить НДФЛ – в выписке по перечислению НДФЛ указать это физ. лицо. Чтобы сумма «встала» в отчеты по НДФЛ – надо заполнить «Операцию учета НДФЛ» на дату выплаты арендной платы.
Не нашли ответа на свой вопрос? Воспользуйтесь Информационной системой 1С:ИТС. Материалы доступны пользователям с действующим договором 1С:ИТС уровня ПРОФ бесплатно. Для доступа необходимо авторизоваться на сайте.