Общие изменения
-
Переплату по налогам можно зачесть в счет страховых взносов, а переплаченные взносы в счет налогов: Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ.
-
С 1 июля по 31 декабря 2022 организации и ИП могут заплатить налоги единым платежом: Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ.
Налог на добавленную стоимость
-
Заведения общественного питания освобождаются от НДС, если сумма доходов организации за календарный год не превышает 2 млрд рублей, а доля доходов от реализации услуг общепита составляет не менее 70% от общей суммы доходов. Также общепиту предоставляются пониженные тарифы страховых взносов: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
-
При реализации электронной и бытовой техники, приобретенной у физических лиц, НДС рассчитывается с разницы между ценой реализации и ценой приобретения товара: Федеральный закон от 30.04.2021 № 103-ФЗ.
-
От налога освобождена реализация племенных рыб, их эмбрионов и молоди, а ставка НДС при реализации форели снижена с 20% до 10%: Федеральный закон от 02.07.2021 № 308-ФЗ.
Налог на доходы физических лиц
-
Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ: Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903.
-
Обновлена форма 6-НДФЛ: Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845
-
Для получения инвестиционных, имущественных и социальных вычетов по НДФЛ физлицу достаточно подать заявления налогоплательщика через личный кабинет. Необходимые сведения налоговая получает самостоятельно и направляет работодателю подтверждение права на вычет: Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ.
-
Введен вычет по расходам на занятия спортом. Им могут воспользоваться физлица и их дети до 18 лет, которые оплатили физкультурно-оздоровительные услуги. При этом услуга должна быть включена в перечень, утвержденный Правительством РФ, а организация должна входить в перечень Министерства спорта России: Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ.
-
От уплаты НДФЛ освобождаются санаторно-курортные путевки для детей до 18 лет, а также для детей до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных организациях: Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ.
Налог на прибыль организаций
-
Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль: Приказ ФНС России от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869.
-
Продлено ограничение на перенос убытка до 2024 года.
-
Расширен перечень необлагаемых доходов.
-
В расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки можно включать затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору.
-
К перечню расходов, не учитываемых при определении налоговой базы, добавлены платежи в бюджеты в целях возмещения ущерба.
-
Продлен порядок учета в расходах процентов по кредитам на поддержку бизнеса, пострадавшего от коронавируса: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Налог на имущество организаций
-
Организации уплачивают налог на имущество, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. Если у организации льгота на этот объект, то уплаты налога не будет: Приказ ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646.
-
В случае гибели (уничтожения) объекта недвижимости налог на имущество не будет начисляться с 1-го числа месяца, в котором произошла его гибель (уничтожение): Приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668.
-
Единые сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налог на имущество организаций за налоговый период 2021 г. необходимо уплатить не позднее 1 марта 2022 г. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2022 г.: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
Транспортный налог
-
При принудительном изъятии транспортного средства расчет налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было изъято. Для прекращения уплаты налога плательщик должен предоставить заявление в налоговый орган: Приказ ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-21/675, письмо ФНС России от 19.08.2021 № СД-4-21/11696.
-
При общей долевой собственности водных и воздушных транспортных средств сумма налога исчисляется для каждого собственника пропорционально его доле. Если такие транспортные средства находятся в общей совместной собственности, то налог исчисляется в равных долях для каждого собственника: Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
Страховые взносы во внебюджетные фонды
- Утверждена новая форма расчета по страховым взносам (РСВ): Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875.
- Продлен мораторий на накопительную пенсию до конца 2024 года: Федеральный закон от 21.12.2021 № 429-ФЗ.
- Утверждены тарифы взносов «на травматизм» на 2022 год: Федеральный закон от 21.12.21 №413-ФЗ.
- Утверждено новое положение об особенностях расчета пособий по нетрудоспособности и в связи с материнством: Постановление Правительства РФ от 11.09.2021 г. № 1540.
- Утверждены предельные величины баз по взносам на пенсионное страхование и социальное страхование: Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951:
- для взносов на обязательное социальное страхование – 1,032 млн руб.
- Больничные листы оформляются только в электронном виде: Постановление Правительства РФ от 23.08.2021 № 1381.
- Утверждены правила возмещения расходов на оплату дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами: Постановление Правительства РФ от 09.08.2021 № 1320.
- Установлены пониженные тарифы страховых взносов для организаций общественного питания: Федеральный закон от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ.
Бухгалтерский учет
-
Внесены поправки в шесть МСФО: Приказ Минфина России от 17.02.2021 №24н.
-
Организации, предоставляющие годовую бухгалтерскую отчетность в налоговые органы, могут не дублировать отчётность в уполномоченные органы: Федеральный закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ.
-
Утвержден федеральный стандарт о документах и документообороте в бухгалтерском учете: Приказ Минфина России от 16.04.202 №62н.