В связи с введенными изменениями по порядку признания даты фактического получения дохода для исчисления НДФЛ в 2023 году, датой определения налоговой базы для НДФЛ является дата выплаты дохода, которая в свою очередь является датой удержания налога. Это значит, что, если зарплата за декабрь будет выплачиваться в январе следующего года, такой доход не будет учтён в 6-НДФЛ за год, а будет отражаться в отчётности НДФЛ за первый квартал следующего года.
По этой причине в первом квартале 2023 года многие пользователи столкнулись с большим количеством ошибок, связанных с непониманием изменений законодательства, а также неполностью корректно реализованным функционалом в программах 1С. Тем не менее, пользователи, которые выплатили зарплату за декабрь 2022 года в декабре, смогли избежать большинства ошибок исчисления НДФЛ или исправление этих ошибок не составило для них труда.
Предлагаем уже сейчас озаботиться возможностью выплаты зарплаты за декабрь в декабре 2023 года.
Также, независимо от того, когда планируется дата выплаты окончательного расчёта за декабрь рекомендуем проверить настройки программы 1С по отражению планируемой даты выплаты зарплаты и аванса.
В 1С:Бухгалтерии эта настройка находится в разделе Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Порядок учёта зарплаты:
Рис. 1 (нажмите, чтобы увеличить)
Рис. 2 (нажмите, чтобы увеличить)
Если дата, указанная в данной настройке, не соответствует дате фактической выплате зарплаты (дате списания с расчётного счёта), для гарантии правильного определения суммы налога перед заполнением начисления зарплаты (аванса) рекомендуется отредактировать эту дату выплаты.
После проведения документа начисления необходимо проверить правильность исчисления дохода и налога по Анализам НДФЛ нарастающим итогом с начала года. В 1С:Бухгалтерии отчёты по НДФЛ находятся в разделе Зарплата и Кадры – Отчёты по зарплате:
Рис. 3 (нажмите, чтобы увеличить)
Если по результатам проверки анализов НДФЛ налоговая база сопоставима с исчисленным налогом, можно регистрировать ведомость на выплату заработной платы и списание с расчётного счёта с привязанной ведомостью.
Если у вас остались вопросы по исчислению НДФЛ, обратитесь за консультацией к специалистам.
![]() |
Автор статьи: Александра Мацкевич, специалист линии консультаций «АСП-Центр сопровождения». Заказать консультацию |